PRZEWODNIK PO OPODATKOWANIU KRYPTOWALUT
JEŚLI HANDLUJESZ JAKO OSOBA FIZYCZNA (handel)
Przedsiębiorca musi płacić podatki od zysków i strat wynikających z handlu kryptowalutami. Oznacza to różnicę między wartością nabycia a wartością sprzedaży kryptowaluty:
– Wartość nabycia: Cena, po której dokonano zakupu. Istnieje kilka punktów spornych w tej kwestii, takich jak kryteria księgowe dotyczące ceny kryptowaluty. Zaleca się stosowanie modelu FIFO (First In First Out), tzn. jeśli kupisz 1BTC za 100 euro i kolejne za 10 000 euro, a sprzedasz 1BTC za 15 000 euro, powinieneś obliczyć zysk na poziomie 14900 euro (first in first out). Model ten jest zalecany, ponieważ jest to kryterium stosowane przy nabywaniu i sprzedaży akcji zgodnie z ustawą o podatku dochodowym. Opodatkowanie według średniej ceny może być ważne, ale może stwarzać więcej problemów.
– Wartość wymiany: Cena, po której wymieniam kryptowaluty.
Czy wymiana między kryptowalutami generuje zyski i straty? Tak, będąc surowym (Skarb Państwa), czy to sprawiedliwe, że trzeba opodatkować te wymiany? Cóż, biorąc pod uwagę fakt, że kryptowaluty są bardzo zmiennymi aktywami, może nie. A kolejną kwestią jest to, jaką zdolność ma (lub nie) skarb państwa do uzyskania takich informacji. Ale, tak czy inaczej, nie poinformowanie o tym Skarbu Państwa i opodatkowanie go, generuje ryzyko, które nie rekompensuje.
A jak opodatkowane są zyski? Otóż zyski pochodzące ze sprzedaży lub wymiany kryptowalut są opodatkowane jako zyski lub straty kapitałowe w podstawie opodatkowania oszczędności (od 19% do 23% zysków).
Podsumowując:
Brak podatku od zakupów.
Jesteś opodatkowany od zysków lub strat, które odnotowujesz z tytułu ich sprzedaży lub wymiany (gdy na przykład wymieniasz BTC na ETH).
JEŚLI DZIAŁASZ JAKO OSOBA FIZYCZNA (posiadacz)
Jeśli masz kryptowaluty i nie używasz ich do kupna lub sprzedaży, masz dwie opcje:
1) Opodatkowanie majątku: gdy suma Państwa majątku (łącznie z kryptowalutami) przekroczy pewną kwotę, muszą Państwo zapłacić podatek majątkowy, który wynosi od 0,2% do 2,5%, z wyjątkiem następujących społeczności, które posiadają własny przydział:
Andaluzja, Kantabria i Galicja: od 0,24% do 3,03%.
Asturia: od 0,22% do 3%.
Baleary: 0,28% do 3,45%.
Katalonia: od 0,21% do 2,75%.
Wspólnota Walencka: 0,25% do 3,12%.
Extremadura: od 0,3% do 3,75%.
Region Murcji: od 0,24% do 3%.
2) Model 720 (do deklarowania towarów za granicą): nieco kontrowersyjny, ponieważ posiadane kryptowaluty nie znajdują się ani w Hiszpanii, ani poza nią, a agencja podatkowa nie zajmuje w tej sprawie jednoznacznego stanowiska. Jeśli posiadasz kryptowaluty, w wymianie warte ponad 50.000 euro, zazwyczaj doradcy podatkowi lub menedżerowie mają tendencję do „moczenia brody”, przedstawiając model 720, tak jak zrobiliby to w przypadku depozytu bankowego lub domu za granicą.
JEŚLI DZIAŁASZ JAKO OSOBA PRAWNA
Firma musi deklarować zyski i straty w formie korzyści, zgodnie z IS. Znajdź doradcę!
* BARDZO WAŻNE! Ten przewodnik ma charakter wyłącznie informacyjny. Jeśli mają Państwo do czynienia z kryptomoniami, proszę porozmawiać z doradcą lub księgowym, zanim zapłacą Państwo podatki.
